El Departamento del Tesoro del presidente Biden ha sido el principal impulsor del proyecto de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) de crear un sistema fiscal global que eleve el coste de la inversión internacional y grave a las empresas estadounidenses más rentables. A medida que el impuesto global empieza a implantarse en todo el mundo, ha quedado claro que la Administración negoció un mal acuerdo para las empresas estadounidenses, sus empleados y el Tesoro de Estados Unidos.
La administración y algunos demócratas del Congreso intentan ahora echar la culpa a los republicanos, alegando que, al señalar los defectos estructurales del acuerdo, es culpa de los republicanos que los estadounidenses se enfrenten a una costosa subida fiscal global. Los republicanos tienen razón al criticar a la OCDE, y ahora que comienza la temporada de asignaciones, deberían renovar sus esfuerzos para limitar el financiamiento estadounidense de la OCDE para proyectos que aumenten los impuestos o promuevan soluciones políticas centradas en el gobierno.
Un esfuerzo dirigido por Estados Unidos, un problema creado por Biden
En su comparecencia de mayo ante el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, calificó el acuerdo fiscal mundial de la OCDE de iniciativa estadounidense y declaró ante el Congreso que «hemos presionado a nuestros aliados» para que lo adopten. Si bien es cierto, se trata de una notable subestimación.
Durante los últimos tres años, los funcionarios de la administración han llevado a cabo una campaña para presionar a nuestros aliados para que adopten las nuevas normas fiscales. Lo han hecho a sabiendas de que las subidas de impuestos de la OCDE no cuentan con el apoyo del Congreso estadounidense, incluidos algunos demócratas.
La mayor presión pública se ejerció sobre Hungría en el verano de 2022, cuando el Tesoro estadounidense canceló un tratado fiscal con el pequeño país europeo en lo que el Wall Street Journal calificó de «contragolpe contra» el país, que se había erigido en un obstáculo manifiesto al acuerdo global de imposición mínima. Esta es sólo una de las piezas de la incesante campaña de presión emprendida por las autoridades estadounidenses para empujar a otros países a la mesa de negociaciones y, en última instancia, a adoptar el sistema de imposición mínima mundial.
Ahora que algunas partes de la subida global de impuestos avanzan sin Estados Unidos, los funcionarios del Tesoro empiezan a «reconocer que las multinacionales estadounidenses se encuentran en una situación un tanto singular y afrontan dificultades de cumplimiento a las que no se enfrentan muchas multinacionales de otros países». Esto se debe a que el gobierno de Biden negoció un nuevo y complicado sistema fiscal que permite a 140 países reclamar nuevos derechos fiscales sobre empresas principalmente estadounidenses.
Los defensores del acuerdo en el Congreso y en el Departamento del Tesoro han afirmado que la falta de voluntad de los republicanos para aceptar las malas condiciones que ha negociado la administración hará que un mal acuerdo sea aún peor. Se trata de una tergiversación de los hechos. Los nuevos costes a los que se enfrentan las multinacionales estadounidenses son el resultado directo del acuerdo arrastrado hasta la línea de meta por la administración Biden.
Inconsistencias presupuestarias
La lectura del presupuesto del presidente no deja claro si la administración cree en su propia retórica de que el acuerdo de la OCDE es bueno para el mundo y para Estados Unidos. La propuesta presupuestaria del presidente Biden para el año fiscal 2025 incluye una serie de importantes subidas de impuestos que aparentemente alinean a Estados Unidos con el acuerdo fiscal mundial de la OCDE. Por ejemplo, el Libro Verde describe modificaciones de la renta global intangible de baja tributación –el actual impuesto mínimo estadounidense– para hacerla compatible con la OCDE. Sin embargo, la propuesta aumenta el nuevo tipo impositivo mínimo al 21% (en lugar del 15% negociado por Estados Unidos en la OCDE). El Libro Verde también eleva el nuevo impuesto mínimo alternativo de sociedades de la Ley de Reducción de la Inflación del 15% al 21%.
Estas propuestas deberían plantear al Congreso y a los demás países del mundo varias preguntas a la Administración y a la forma en que considera que sus propuestas son coherentes con lo que ha impulsado en la OCDE. ¿Considera la Administración que sus tipos impositivos mínimos negociados son insuficientes? ¿Cree Estados Unidos que los tipos impositivos mínimos globales deberían ser 6 puntos porcentuales más altos (21% frente a 15%)? ¿Y por qué hay múltiples impuestos mínimos de sociedades que se solapan en Estados Unidos? ¿Cree el Tesoro estadounidense que el impuesto mínimo global de la OCDE tiene algún defecto? Tampoco hay nada en el Libro Verde para aplicar el Primer Pilar, el segundo componente del plan fiscal global negociado por Estados Unidos. La Administración ha negociado un acuerdo en el que no parece creer plenamente.
La temporada de apropiaciones presenta una oportunidad
Los republicanos tienen razón al cuestionar el valor del acuerdo fiscal global negociado por la administración Biden. Desde el punto de vista del proceso, aceptar al por mayor una subida internacional de impuestos a las empresas estadounidenses, negociada por el presidente sin ninguna aportación del Congreso, sienta un precedente preocupante y socava el papel constitucional del Congreso en el establecimiento de la política fiscal y en el asesoramiento y consentimiento de los tratados.
El principal mensaje que otros países están escuchando de Estados Unidos procede de funcionarios del Tesoro, como la secretaria Yellen, que tienen un interés ideológico en el éxito de los aumentos fiscales globales de la OCDE. Un mensaje más alto y contundente del Congreso rechazando el acuerdo de la OCDE podría contribuir en gran medida a socavar la campaña de presión de la administración para que otros países adopten las normas de la OCDE.
La primavera pasada, 10 republicanos de la Cámara de Representantes, encabezados por el representante Adrian Smith (Republicano de Nebraska), pidieron al Comité de Asignaciones que prohibiera la inclusión de fondos estadounidenses para la OCDE en el presupuesto del próximo año. Los diputados preocupados por el esfuerzo de la OCDE dirigido por la administración Biden para aumentar los impuestos globales a las empresas estadounidenses deberían volver a presionar para que se retengan los fondos de la OCDE –y, en última instancia, la pertenencia de Estados Unidos a la OCDE– si la organización sigue facilitando la implantación de su sistema fiscal global.
Una mayor oposición del Congreso estadounidense contribuiría a frenar la adopción del sistema de la OCDE y podría ayudar a deshacer el daño que ya se ha hecho.
* Adam N Michel es director de estudios de política fiscal en el Instituto Cato, donde se centra en el análisis de los efectos económicos y presupuestarios de la fiscalidad en EE.UU.
Fuente: El Cato
